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研發費用備案需要準備哪些資料

　一、備案確認的基本條件

申報的研究開發項目必須符合《國家重點支持的高新技術領域》（見附件4）（國科發火[2008]172號）和國家發展改革委員會等部門公佈的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》（見附件5）（國家發展改革委員會等部門2007年度第6號公告）。

二、備案確認的辦理程序

1、企業研究開發項目備案工作由市科技局進行確認；

2、對符合備案確認基本條件的研究開發項目，申報企業應填寫《江蘇省企業研發項目情況表》（見附件2）、《企業研究開發項目確認書》（見附件3）及提交要求相關材料，報所在地區科技局。

3、市科技局對照有關條件及《國家重點支持的高新技術領域》、《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》進行項目審查。

對屬於上述兩個領域的項目，由市科技局進行初審，並組織專家諮詢，根據專家諮詢意見進行審定，對符合條件的項目出具《企業研究開發項目確認書》，統一編號，一式三份，一份科技部門留存，一份申報企業留存，一份報送同級稅務主管部門。

??三、備案確認的材料報送要求

（一）《江蘇省企業研發項目情況表》（分自行開發、委託開發、合作開發、集中開發）（一式兩份）。

（二）自主、委託、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算（一式兩份）。

（三）自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單（一式兩份）。

（四）企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件（一式兩份）。

（五）委託、合作、集中等研究開發項目的合同或協議（一式兩份）。

（六）《企業研究開發項目確認書》（包括電子文件）（一式三份）。

（七）附件包括：企業法人營業執照、上年度財務報表，並附項目的有關查新、檢測檢驗報告及專利證書等複印件。

（八）上述文件均需企業法人簽字、企業蓋章有效。

四、備案確認的時間安排

企業提出研究開發項目備案申請後，市科技局在十個工作日內，對項目進行審查，並出具《企業研究開發項目確認書》。

五、備案確認的管理及要求

企業研究開發費加計扣除是落實科技創新政策的一項重要舉措，對弄虛作假騙取備案項目確認書的企業，一經查實，將取消其備案項目的確認和稅收優惠，追繳其已抵扣的稅款，並進一步作其他相應處理。

注：1、填寫《江蘇省企業研發項目情況表》時，“該項目在技術領域中的類別”欄中應填寫附件4或5領域中的三級目錄。

2、填寫《企業研究開發項目確認書》時，在“科技主管部門確認意見”-“規定範疇”應填寫與《項目情況表》中相同的領域類別。

拓展：研發即研究開發、研究與開發、研究發展，是指各種研究機構、企業或個人爲獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品和服務而持續進行的具有明確目標的系統活動，包括系統及設備的測試、安裝、維護、維修等一系列的系統活動。

研發費用稅務局備案表在哪裏下載

這個表格可以在以下地方下載：

信息來源於搜狐網，1、研發費用稅務局備案表可以在《國家稅務總局關於進一步落實研發費加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2024年28號）的附件中下載。

2、也可關注“北京順義稅務”微信公衆號，找到熱點專區的企稅、個稅專欄，然後打開研發費加計扣除專題專欄，裏面會看到公告，在公告中的附件下載。

研發費加計扣除備案要哪些資料？

辦理企業研發費用加計扣除備案的納稅人，應報送《稅收優惠備案報告表》和下列附送資料：1.\x0d\x0a自主、委託、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；2.\x0d\x0a自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；3.\x0d\x0a自主、委託、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；4.\x0d\x0a企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；5.\x0d\x0a委託、合作研究開發項目的合同或協議；6.\x0d\x0a研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；7.\x0d\x0a企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公佈的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動的情況說明。

企業享受研發費用加計扣除政策，需要到主管稅務機關備案嗎？

根據《國家稅務總局關於企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2024年第10號)政策解讀的規定，企業享受研發費用加計扣除政策採取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，無需向稅務機關申請。企業依據實際發生的研發費用，自行計算加計扣除金額，填報預繳申報表享受稅收優惠，並根據享受加計扣除優惠的研發費用情況（前三季度）填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012），與其他相關資料一併留存備查。

研發費用加計扣除需要備案嗎

一、正面回答

企業享受研發費_加計扣除採取__判別、申報享受、相關資料留存備查的辦理_式，不需要事先備案。爲使企業儘早享受到優惠，從2024年開始，可以自行選擇是否就當年上半年發生的研發費用享受加計扣除優惠政策。

二、分析詳情

製造業企業開展研發活動中實際發_的研發費_，需將研發費_分別進_費_化或資本化處理，資本化的部分將來會形成_形資產，將通過攤銷_式計_會計利潤，費_化部分直接計_當期利潤。享受稅收優惠政策時，對於未形成_形資產計_當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，_2024年1_1_起，再按照實際發_額的100%在稅前加計扣除；形成_形資產的，_2024年1_1_起，按照_形資產成本的200%在稅前攤銷。假設公司2024年發_的研發費_全部費_化，則在據實扣除100萬元的基礎上，可再在稅前多扣除100萬元。

三、研發費用加計扣除的條件是什麼

研究開發費_即使已符合創造性運_科學技術新知識，或實質性改進技術、產品服務、_藝的要求，還必須符合以下條件：適_於會計覈算健全、實_查賬徵收並能夠準確歸集研發費_的居民企業。所以採_覈定徵收_式徵收企業所得稅的企業及_居民企業不能享受該項優惠。企業應對研發費_和_產經營費_分開進_覈算，準確、合理的計算各項研究開發費__出，對劃分不清的，不得實_加計扣除。企業應按照國家財務會計制度要求，對研發_出進_會計處理；同時，對享受加計扣除的研發費_按研發項_設置輔助賬，準確歸集覈算當年可加計扣除的各項研發費_實際發_額。

研發費用加計扣除備案

研發費用稅前加計扣除申報及備案管理：（一）企業年度納稅申報時，根據研發支出輔助賬彙總表填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表，在年度納稅申報時隨申報表一併報送。（二）研發費用加計扣除實行備案管理,除“備案資料”和“主要留存備查資料”按照本公告規定執行外，其他備案管理要求按照《國家稅務總局關於發佈〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）的規定執行。（三）企業應當不遲於年度彙算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發項目文件完成備案。